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【概述】
泡财经获悉，1月4日晚间，力源科技(688565.SH)公告，收到中国证监会下发的《立案告知书》，因公司涉嫌信息披露违法违规，根据《中华人民共和国证券法》《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，中国证监会决定对公司立案。
目前公司各项经营管理、业务及财务状况正常。立案调查期间，公司将积极配合中国证监会的相关调查工作，并严格按照监管要求及时履行信息披露义务。
【科普】
力源科技主要从事环保水处理系统设备和氢燃料电池发动机系统的研发、设计和集成业务，主要产品为凝结水精处理系统设备、除盐水处理（含海水淡化）系统设备、污水处理系统设备和氢燃料电池发动机系统。此外，公司还从事智能电站设备的研发、设计和集成业务以及其他产品与服务。
【解读】
力源科技是因涉嫌信披违法违规被证监会立案。
此前9月28日晚间，力源科技及其董事长兼总经理沈万中、董秘兼财务总监沈学恩收到中国证监会浙江证监局警示函。浙江证监局发现公司存在提前确认收入、多列支研发费用、三会运作不规范等问题，具体如下：
一是2021年度公司存在部分项目材料尚未完全发至客户项目现场而提前确认收入的情形。二是公司未按照实际工作工时情况对管理人员、仓管人员的薪酬在研发费用和其他成本费用中进行分摊，还将少量原材料卸货费用等搬运费误计入研发费用，研发费用列支和管理不规范。三是公司2022年召开的部分董事会、监事会会议记录中的召开方式、会议地点与实际情况不符。
上述行为违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条、第四条规定，沈万中、沈学恩对上述违法行为负有主要责任。浙江证监局决定对公司及沈万中、沈学恩采取出具警示函的监督管理措施，并记入证券期货市场诚信档案。
12月22日晚间，公司及沈万中、沈学恩又收到了来自上交所的纪律处分决定书。根据纪律处分决定书，2022年10月31日，公司就相关会计差错问题披露更正公告称，因2021年以来部分业主的项目存在因客户或业主原因确认验收并要求公司推迟发货的情况，公司统一进行调整，将其在2021年的收入调整至2022年设备发货后陆续确认收入，影响2021年第三季度报告、2021年年度报告、2022年第一季度报告、2022年半年度报告的多项科目。
上述会计差错更正后，公司2021年第三季度报告调减总资产1393.79万元，调减净资产461.17万元，调减营业收入2168.14万元，调减归母净利润461.17万元，分别占更正后相应金额的1.6%、0.73%、15.65%、32.39%；
2021年年度报告调减总资产4224.52万元，调减净资产1939.41万元，调减营业收入8842.31万元，调减归母净利润1939.41万元，分别占更正后相应金额的4.75%、3.06%、26.65%、112.46%；
2022年第一季度报告调减总资产4108.13万元，调减净资产1939.4万元，分别占更正后相应金额的4.42%、3.03%；
2022年半年度报告调减总资产2590万元，调减净资产1939.4万元，分别占更正后相应金额的2.81%、3.08%。
根据纪律处分决定书，定期报告是投资者关注的事项，可能对公司股票价格及投资者决策产生影响。公司理应根据会计准则对当期财务数据进行客观、谨慎地核算并披露，但公司多期定期报告披露的财务数据与实际情况不符，还存在“三会”运作不规范等问题。上述行为违反了《公开发行证券的公司信息披露编报规则第15号--财务报告的一般规定》和《科创板股票上市规则》第1.4条、第5.1.2条、第5.1.3条等有关规定。
根据《警示函》认定，公司时任董事长兼总经理沈万中作为公司经营管理主要负责人，时任财务总监兼董事会秘书沈学恩作为财务事项的负责人，对公司违规行为负有责任。
鉴于上述违规事实和情节，经上交所纪律处分委员会审核通过，根据《科创板股票上市规则》第14.2.3条和《上海证券交易所纪律处分和监管措施实施办法》的有关规定，上交所作出如下纪律处分决定：对公司和时任董事长兼总经理沈万中、时任财务总监兼董秘沈学恩予以通报批评。
同时，上交所要求公司及其董监高人员采取有效措施对相关违规事项进行整改，并结合纪律处分决定书指出的违规事项，就公司信息披露及规范运作中存在的合规隐患进行深入排查，制定有针对性的防范措施，切实提高公司信息披露和规范运作水平。
此外，值得注意的是，当前公司已陷入亏损，2022年前三季度实现归母净利润-418.35万元，扣除非经常性损益的净利润-902.18万元。其中，第三季度，公司实现归母净利润-1470.1万元，扣除非经常性损益的净利润-1542.21万元。
力源科技将第三季度亏损归结为“股权激励股份支付所致”。
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