天威新材已收到第二轮审核问询函：国家级专精特新“小巨人”，聚焦数码喷印功能性材料及配套产品

珠海天威新材料股份有限公司于8月1日在北交所更新上市申请审核动态，该公司已收到第二轮审核问询函，问题主要有，2023 年业绩大幅增长真实性及核查充分性，进一步说明是否存在关联方为发行人代垫成本费用，产品能耗大幅下降的真实合理性等。

同壁财经了解到，公司作为国家级专精特新“小巨人”企业、国家高新技术企业，主营业务聚焦符合国家战略性新兴产业方向的数码喷印领域，专业从事数码喷印功能性材料及配套产品的研发、生产和销售。

关于2023 年业绩大幅增长真实性及核查充分性。关于2023 年主要产品销售大幅增长的真实合理性。根据问询回复：①2023 年发行人营业收入较去年同期增长 10,014.68 万元，其中，2023 年发行人分散墨水境外客户数量实现大幅增长；UV 墨水的主要客户郑州瑞禾彩商贸有限公司等销售金额大幅增长，根据公开信息显示，郑州瑞禾彩商贸有限公司主营业务为批发零售，实缴资本为 0，参保人数为 0；涂料墨水的客户数量由 2021 年度的 7,620 家增长至了 2023 年度的 15,904 家。②发行人中小客户众多，报告期各期 10 万元以下销售金额的客户数量分别为 1,120 家、475 家、412 家，占发行人客户总数的比例均超过 50%，中介机构对发行人 10 万元以下客户的发函及走访核查比例较低；发行人境外客户回函比例较低。

需要发行人按照发行人的主要销售区域构成（包括境外市场）分别说明 2023年对应区域市场分散墨水、UV 墨水、涂料墨水的总销量及销量增速情况，发行人相关产品的销售变动与对应区域市场细分产品的变动趋势是否相符，与可比公司同类产品的销售变动趋势是否一致，销售增速是否存在较大差异，如存在，量化分析差异原因及合理性。

关于进一步说明是否存在关联方为发行人代垫成本费用。根据问询回复，截至问询回复日，发行人实际控制人控制的其他企业共 69 家，报告期内，发行人转让、注销或解散的关联方共20家，发行人与实际控制人控制的其他企业存在重叠客户、供应商的情形，发行人销售费用率、管理费用率整体低于可比公司平均水平。

需要发行人进一步说明实际控制人控制的其他企业（包括报告期内转让、注销或解散的关联方）在报告期内的经营情况，列示关联方的营业收入、毛利率、净利润、扣非归母净利润等财务指标，说明关联方是否存在亏损情况，是否存在替发行人承担成本、费用的情况。

关于产品能耗大幅下降的真实合理性。根据问询回复，（1）2023 年发行人产品毛利率大幅增长，除主要原材料价格下降影响外，公司持续推进新产品研发，改进产品配方，积极寻求成本更低的替代原材料，提高产出率，但发行人各期不同墨水生产所用主要原材料的重要供应商及原材料单耗均未出现明显变动。（2）发行人 2023 年推进多项提质增效的有效措施，导致 2023 年单位人工成本较上年度下降 21.05%，单位制造费用较上年度下降 20.07%，单位耗水量较上年度下降27.43%，单位耗电量较上年度下降 18.18%。

需要发行人量化分析发行人采取的降本增效和改进产品配方等方式对不同产品原材料构成、供应商选取及变动、原材料采购均价、原材料单耗及产品毛利率的具体影响，结合前述情况说明发行人不同墨水生产所用原材料构成及供应商、不同产品原材料单耗未明显变化的原因及合理性。

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