富恒新材（832469）披露对北交所2024年年报问询函的回复

7月14日，富恒新材（832469）披露对北交所2024年年报问询函的回复，其中，公司被要求结合涉及本次会计差错更正的相关订单合同约定、实际履行情况、 收入确认政策、相关担保回款归还情况等，说明本次对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应应收账款坏账准备的依据及合理性。

问询中，北交所指出，根据公司会计差错更正公告，2021 年至 2023 年，公司的少数客户存在通过“广东矩正建筑工程有限公司”(为本公司“富恒高性能改性塑料智造基地项目(一期)”项目的建筑工程承包方)等主体取得借款，并将涉及的相关借款部分或全部用于向本公司支付采购货款的情况。鉴于公司实际控制人姚秀珠为上述客户取得的借款提供了口头担保(以下简称为“担保回款”)，基于谨慎性原则，对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应的应收账款坏账准备；同时，根据相关客户最终归还“广东矩正建筑工程有限公司”的借款情况，转回对应已补提的应收账款坏账准备，2021 至 2023 年度及 2024 年半年度公司分别调减应收账款 578.30 万元、 921.71 万元、1,324.96 万元、1,647.43 万元。对此，北交所要求企业结合涉及本次会计差错更正的相关订单合同约定、实际履行情况、 收入确认政策、相关担保回款归还情况等，说明本次对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应应收账款坏账准备的依据及合理性。

在回复中，富恒新材指出，本次差错更正中，在假设“担保回款”影响公司应收账款账龄的前提下， 公司对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应应收账款坏账准备，具有相关依据及合理性，具体分析如下：

(1)本次会计差错更正的相关订单合同约定为“公司按照合同约定的型号、 数量的改性塑料产品，按期交付给客户”，实际履行情况则与合同约定一致，相关销售产品已按照合同约定交付给客户使用。公司的收入确认原则为，按照与客户签订的合同发货，将货物发往客户指定地点后，经客户签收并与客户就商品数量和交易金额进行确认，双方达成一致后确认收入，故本次差错更正不影响各报告期内相关订单的收入确认；

(2)各报告期内，上述客户对于公司销售货款的支付，系基于公司与客户之间正常的商业交易行为而产生的回款，且客户的借款以及实控人的口头担保均与公司无任何关联，故担保回款冲减公司对客户的应收账款具有合理性，本次差错更正不会影响公司各报告期末的应收账款余额；

(3)各报告期内，上述客户存在通过广东矩正建筑工程有限公司(以下简称“广东矩正”)等主体取得借款，并将涉及的相关借款部分或全部用于向本公司支付采购货款的情况，并且公司实际控制人姚秀珠为上述客户取得的借款提供了口头担保。考虑公司实控人口头担保行为对客户回款的影响，一定程度上导致同一客户下担保回款与非担保回款的整体回款周期存在一定差别，改变了公司正常回款周期下应有的应收账款账龄结构，从而影响了公司计提的坏账准备情况。

故基于谨慎性原则，公司对相关担保回款冲减的应收账款账龄进行追溯还原，补提相应的应收账款坏账准备；同时，根据相关客户最终归还广东矩正等主体的借款情况，转回对应已补提的应收账款坏账准备，以客观反映该担保行为对公司正常经营回款周期下应收账款账龄结构及坏账准备计提的影响，具有相关依据及合理性。

同壁财经了解到，公司主要从事改性塑料的研发、生产、销售和相关技术服务，主要产品包括苯乙烯类、 改性工程塑料类、聚烯烃类和其他类等，产品主要应用于家用电器、消费电子、汽车零部件等领域。公司被认定为深圳市碳纤维改性工程塑料工程实验室、广东省特种工程塑料工程技术研究中心、深圳市创新型中小企业和深圳市专精特新中小企业。

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