IPO造假？上交所出手！海通证券又被罚

近期，A股市场IPO监管愈发趋严，部分撤回IPO项目的公司也受到了监管处罚，“不能一撤了之”的监管基调愈发坚实。

5月8日，上交所连发四份罚单，均指向大连科利德半导体材料股份有限公司(简称“科利德”)的IPO项目。

回顾科利德的IPO之路，2023年6月15日，上交所受理科利德首次公开发行股票并在科创板上市的申请。今年2月20日，因保荐人撤销保荐，上交所终止科利德发行上市审核。时隔近三个月，上交所处罚公告揭露了科利德撤回IPO的原因。

公司“虚增”科创属性

根据处罚公告，上交所查明，科利德对科创属性指标相关信息的披露不准确，涉及研发人员数量和研发投入金额，同时也未能充分说明成本核算的准确性。据悉，相关数据扣除后，科利德不再满足科创属性指标条件。

经梳理，科利德具体造假细节如下：

其一，研发人员数量造假。

报告期末，科利德声称研发人员数量为44人，占比12.83%，但现场督导发现，科利德通过重新签订劳动合同和修改工作岗位类型，将13名原本非研发岗位的员工调整为研发相关岗位。

报告期最后一年末，科利德在OA系统中，将15名员工从非研发部门调整到研发中心。

此外，公司有33名专职研发人员同时从事非研发工作，但研发人员认定以及薪酬核算的主要依据资料显示其全时从事研发活动。这与申报文件披露的信息不一致。

其二，研发投入金额造假。

科利德声称最近3年累计研发投入为3857.12万元，占营业收入的6.35%，但现场督导发现，研发费用归集存在问题：

33名专职研发人员的薪酬未按工时分摊，全部计入研发费用，涉及金额805.36万元；ERP系统中的研发领料数据与原始纸质单据不匹配，存在185.96万元的差异；部分研发领料未留存或未使用纸质单据，系统领料金额为484.80万元，与实际需求不匹配。

其三，成本核算不准确。

科利德成本核算依赖ERP系统数据，但系统显示的原材料领用数量与车间实际投料数量、BOM理论需求量存在较大差异：

ERP系统中原材料领用数量少于车间投料记录数量287.40吨，涉及金额约1469.96万元。ERP系统中领用的原材料对应成本少于理论值约3789.80万元，科利德未能充分说明差异的原因及合理性。

涉事三方均被上交所处罚

鉴于违规事实和情节，上交所对发行人科利德、保荐机构海通证券及其两名保荐代表人均予以通报批评，对申报会计师容诚会计师事务所及三名签字会计师予以监管警示。

根据公告，具体处罚情况如下：

一、对科利德的处罚：科利德因未能准确披露与科创属性指标相关的重要信息，以及未能保证信息披露的真实、准确、完整，被上交所予以通报批评。该纪律处分被通报给证监会，并计入证监会诚信档案数据库。

二、对保荐机构和保荐代表人的处罚：海通证券作为保荐机构，因内部质量控制存在薄弱环节，包括“质控、内核意见落实不到位”和“质控部门现场核查有效性不足”，被上交所通报批评。

图片来源：上交所官网

值得注意的是，此前，海通证券已因首发上市保荐业务履职尽责不到位，分别于2023年6月15日、2024年1月29日被上交所采取监管警示、监管谈话的监管措施，向上交所提交了书面整改报告。4月份，海通证券还因为中核钛白、格力债券等事项而接连受罚。

三、对申报会计师的处罚：容诚会计师事务所及三名签字会计师因未充分核查研发费用归集和成本核算的准确性，被上交所予以监管警示。

图片来源：上交所官网

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