中汇观点：IPO进程中税收优惠的合规管理，从资格认定到商业实质的全面考量

企业上市（IPO）是一个复杂且监管严格的过程，其中税务方面是监管机构审核的重中之重，也是决定企业能否成功登陆资本市场的关键因素之一。6月19日至20日，中汇“聚生态之力、赋资本新程”IPO高端论坛在浙江杭州举行。

活动现场，众多企业提出了关于IPO过程中税务合规的关切。针对这些热点问题，中汇相关专家强调了几个关键点，以帮助企业更好地理解和应对IPO阶段可能遇到的税务挑战。

中汇相关专家表示，企业在IPO进程中，享受税收优惠政策是一个关键但复杂的领域。高新技术企业、软件企业以及研发费用加计扣除等税收优惠措施对于许多科技型和研发型企业来说是重要的利润来源。然而，这些优惠政策的资格认定、备案流程及后续管理都有着严格的规定。例如，企业必须确保其核心自主知识产权、研发人员比例、研发费用占比等持续满足要求，并且所有相关凭证齐全。此外，企业应避免滥用政策或进行虚假申报以骗取税收优惠，上市审核过程中对此类行为将进行穿透式核查。

利用“税收洼地”设立子公司或分公司时，中汇相关专家建议，企业需特别注意商业实质合理性与政策合规性。这不仅包括在当地拥有真实的经营场所、必要的人员配置和实际业务活动，还需确保所享受的地方性财政返还、奖励政策在地方权限范围内，并符合国家层面的税收法律法规。依赖于缺乏商业实质的“税收洼地”安排可能引发税务风险乃至对盈利持续性和经营独立性的质疑。因此，企业在享受税收优惠的同时，应当加强内部管理和外部沟通，确保每一步操作都符合监管要求，为顺利通过IPO审核奠定基础。

IPO税务是一项贯穿上市全程的系统性工程，涉及企业历史、现在与未来的方方面面。中汇相关专家表示，企业应尽早（甚至在启动上市前1-2年）引入经验丰富的专业税务顾问团队，进行全面的税务尽职调查、风险评估和健康检查，针对识别出的问题制定周密的整改方案和风险应对策略。在架构重组、股权激励设计、引入战投等关键环节，必须进行深入的税务影响分析和合规性评估，确保每一步操作都经得起监管机构和税务机关的检验。唯有做到税务规范透明、风险可控、处理得当，才能为企业的成功上市保驾护航，并为上市后的持续健康发展奠定坚实的税务基础。

本次论坛由中汇会计师事务所主办，在全景网协力支持下，特邀沪深京三大交易所专家现场宣贯最新政策与申报要求，资本市场政策专家及实务界资深合伙人与参会嘉宾共议资本市场最新动向。论坛重点围绕资本市场最新政策动态、审核要点与实务操作展开研讨，旨在搭建IPO相关各方的高效对话平台，助力长三角乃至全国优质企业精准对接资本市场。

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