突发！香港据报加强税务检查

据彭博社周三报道，香港当局正在加强对私募股权和风险基金的税务检查。

过去12至24个月，香港税务局加强了对基金经理的管理费和所谓的附带权益的审查。

一些税务顾问说，他们发现，在这段时间里，寻求如何回应当局询问指导的基金增加了多达50%。

德勤中国副主席兼国际税务合伙人叶伟文表示，当局正在“加大”收税力度。

他说：“在过去两年里，我们看到基金客户寻求如何应对香港税务机关查询的咨询明显增多。”

在庞大财赤压力下，香港政府正在考虑采取措施，包括削减1万个公务员职位，以及增加收入的方法，比如可能对篮球博彩进行监管。

2024年，政府提高了对高收入者的税收，这是20年来的首次上调。香港的最高所得税税率为17%，而且不征收资本利得税。

一位发言人说，税务局的惯例是“选择高风险个案进行评估后审查，包括审计和调查”，这适用于所有纳税人和行业，并没有“加强措施”适用于投资经理。

发言人在一封电子邮件中说，只要“在商业上可行”，并且没有“避税的标志”，税务局就不会干涉基金与投资经理之间关于附带权益和费用分配的业务安排。

该消息传出之际，香港媒体界也遭税务局查税。

香港记者协会周三下午召开记者会表示，自2023年起，税务局复查至少8家新闻机构及20名新闻工作者或其家人的税务，并要求他们支付合共约170万港元的预缴税款。

这样看来，港府查税的行为，确实不仅仅是针对基金行业。

香港当局将附带权益视为业绩费用，税率约为15%至16.5%，而管理费则按16.5%的企业税率征税。

虽然没有关于基金审查的具体数据，但该部门的审计和调查小组在2023/2024年期间为企业和个人评估了33亿港元的欠税和罚款，比上一时期增加了27%。

不过，案件数量基本保持不变，为1802宗，这表明该部门追缴的个案税款数额更大。

KYT创始人兼税务合伙人Kenneth Yim说，在过去几年中，税务局审查的大多数案例都要求将附带权益、管理费和咨询费归属于应纳税的本地实体，而不是开曼群岛等地的离岸实体。

他说：“鉴于政府的预算赤字，税务局近年来加大了执法力度。”

“这广泛适用于所有纳税人，包括基金行业的纳税人。预计税务局会继续以更严格的方式审查有关个案。”

香港金融管理局的数据显示，截至2023年，约有650家私募股权和风险投资公司在香港设有总部，资产规模达2150亿美元，其中近60%为地区总部。

与此同时，香港一直在寻求以税收优惠吸引基金、家族办公室和富裕个人，以巩固其全球金融中心和财富中心的地位。

早在2021年，香港就通过了一项法律，免除了一些附带权益，但并未达到预期效果，目前正在进行修改。

香港对附带权益的豁免旨在促使更多基金迁回香港，从而从收费中获得更多税收。

但基金管理公司在满足要求方面遇到了困难，例如需要获得香港金管局的认证。

因此，根据另类投资管理协会2023年的一份报告，这一优惠政策“并未被广泛采用”。

为完善税制，香港财经事务及库务局于2024年11月发布了一份文件，提出多项建议，包括让更多交易有资格享有附带权益宽免，以及取消金管局的认证要求。

税务局发言人表示，政府将制定建议，完善资产和财富管理业务的各种优惠税制，包括附带权益优惠税制，并计划于明年向立法会提交建议，以期在2025/2026年开始实施有关措施。

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